Σαρωτικοί έλεγχοι για εισοδήματα και καταθέσεις εξωτερικού

Σε δύο μεγάλες διασταυρώσεις προχωρά η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, με στόχο τον εντοπισμό εισοδημάτων που αποκτούν Έλληνες φορολογούμενοι στο εξωτερικό και δεν έχουν δηλωθεί στις φορολογικές τους δηλώσεις.

Οι έλεγχοι επικεντρώνονται σε τόκους τραπεζικών καταθέσεων, μερίσματα, επιχειρηματικά κέρδη, συντάξεις, μισθούς και άλλες αμοιβές που προέρχονται από 93 χώρες, στο πλαίσιο της διεθνούς ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών.

Η πρώτη διασταύρωση αναμένεται να  ολοκληρωθεί στις 31 Ιουλίου 2026, με τους αρμόδιους ελεγκτές της ΑΑΔΕ να πρέπει να έχουν διασταυρώσει τουλάχιστον το 10% των πληροφοριών που έχουν αποσταλεί από αλλοδαπές φορολογικές αρχές και αφορούν τόκους ταυτοποιημένων φυσικών προσώπων. Τα στοιχεία θα συγκριθούν με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του έτους 2020, οι σχετικές υποθέσεις του οποίου παραγράφονται τον Δεκέμβριο του 2026.

Η δεύτερη μεγάλη διασταύρωση  θα ολοκληρωθεί έως την 31η Οκτωβρίου 2026. Στόχος είναι να έχει διασταυρωθεί τουλάχιστον το 50% των πληροφοριών που έχουν διαβιβαστεί από τις φορολογικές αρχές του εξωτερικού, στο πλαίσιο της διοικητικής συνεργασίας DAC1, με τις δηλώσεις εισοδήματος τουλάχιστον για το φορολογικό έτος 2021. Μετά την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων του Ιουλίου και του Οκτωβρίου, όσοι εμφανίζουν αποκλίσεις μεταξύ των στοιχείων του εξωτερικού και των ελληνικών φορολογικών δηλώσεων αναμένεται να λάβουν ειδοποιήσεις προκειμένου να δώσουν εξηγήσεις. Εφόσον οι διαφορές δεν δικαιολογηθούν επαρκώς, θα ακολουθήσει ο καταλογισμός πρόσθετων φόρων, προσαυξήσεων και προστίμων.

Ποιοι βρίσκονται στο στόχαστρο

Στο επίκεντρο βρίσκονται πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική τους κατοικία. Οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο του εισοδήματός τους, ανεξαρτήτως της χώρας στην οποία αυτό αποκτήθηκε, καθώς φορολογούνται στην Ελλάδα για το παγκόσμιο εισόδημά τους.

Ιδιαίτερο βάρος δίνεται στους τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς τα ποσά ανά φορολογούμενο εμφανίζονται σημαντικά υψηλότερα από τα αντίστοιχα των ελληνικών τραπεζών. Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2024 συνολικά 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό ύψους 207,75 εκατ. ευρώ, με τον μέσο όρο να διαμορφώνεται σε περίπου 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.

Οι διασταυρώσεις δεν αφορούν μόνο όσους έχουν δηλώσει εισόδημα αλλοδαπής. Η ΑΑΔΕ θα αναζητήσει, μέσω δειγματοληπτικών και στοχευμένων ελέγχων και φορολογούμενους για τους οποίους έχουν φτάσει στοιχεία από το εξωτερικό, χωρίς όμως να έχει γίνει σχετική αναγραφή στη φορολογική τους δήλωση.

Παράλληλα, θα ελεγχθούν περιπτώσεις φορολογουμένων που μετέφεραν τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Οι υπηρεσίες θα εξετάσουν εάν πληρούνται πραγματικά οι νόμιμες προϋποθέσεις, όπως ο αριθμός των ημερών παραμονής εκτός Ελλάδας και το κέντρο των προσωπικών και οικονομικών τους συμφερόντων.

Σε περίπτωση που έχει καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό για εισόδημα που αποκτήθηκε εκεί, ο φόρος αυτός μπορεί, υπό τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις, να συμψηφιστεί με τον φόρο που αναλογεί στην Ελλάδα, σύμφωνα με τις συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας.

Οι έλεγχοι επεκτείνονται πέρα από τους παραδοσιακούς τραπεζικούς λογαριασμούς και καλύπτουν ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, παρόχους ψηφιακών πληρωμών, επενδυτικούς λογαριασμούς, ασφαλιστικά προϊόντα και τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα.

Τα δεδομένα που ανταλλάσσονται μεταξύ των φορολογικών αρχών περιλαμβάνουν στοιχεία ταυτοποίησης του δικαιούχου, τη χώρα φορολογικής κατοικίας, τον ΑΦΜ, τους αριθμούς IBAN, τα υπόλοιπα ή την αξία των λογαριασμών, καθώς και τα ακαθάριστα ποσά από μισθούς, συντάξεις, τόκους, μερίσματα και άλλες πηγές εισοδήματος.

Πηγή: capital.gr